Huizermaatweg 572
1276 LN Huizen
KvK: 51285029
Tel. 035-5259176
E-Mail: info@bfq.nl
Kapitaalverzekering en de fiscus
- Uitleg 1:10
- 1:10 = de bandbreedte waarbinnen de laagste en hoogste premiebetaling mag liggen.
- De hoogste premiebetaling mag niet meer bedragen dan 10 keer de laagste.
- Bij een laagste premie van 50 mag de hoogste premie 500 bedragen.
- Bij een (éénmalige) premie van 0, zal de hoogste premie ook 0 zijn !!!!
- In Box 1 en daarom niet in Box 3 (rangorde), behoren de kapitaalverzekeringen:
- o voor de eigen woning;
- o ondergebracht bij de eigen BV;
- o waarvoor (destijds) een koopsom is gestort;
- In Box 3 behoren in beginsel alle kapitaalverzekeringen:
- o afgesloten < 01-01-2001, indien deze verzekering nog niet tot belastingheffing heeft
- geleid en nog steeds voldoet aan het regime voor de belastingvrije uitkering volgens
- het oude belastingsysteem (géén koopsom, 15 jaar premie, premie 1:10);
- o afgesloten > 31-12-2000;
- o niet behoren tot Box 1 zoals voornoemd.
- Verplicht in Box 3 moeten de kapitaalverzekeringen afgesloten < 01-01-2001, indien is
- voldaan aan minimaal 1 van de 3 volgende voorwaarden:
- o premiebetalingen binnen 1:10 vanaf de eerste premiebetaling;
- o er is 15 jaar of meer achtereen, jaarlijks premie betaald binnen 1:10;
- o er is sprake van een zgn. gefacilieerde verzekering van < 01-01-1992.
- Verzekeringen die niet aan 1 van de 3 voorwaarden voldoen moeten naar Box 1.
- Vrijstellingen
- Kapitaalverzekeringen in Box 3, die:
- o zijn afgesloten < 14-09-1999 zijn voorlopig vrijgesteld voor € 123.428 per persoon.
- Op moment van uitkering volgt een finale toets over de fiscale aard van de verzekering
- en belastbaarheid;
- o bestemd zijn voor uitkeringen bij overlijden, mits de (gezamelijke) waarde niet meer
- is dan € 6.389 (2006); € 6.332 (2005);
- o uitsluitend uitkeren bij invaliditeit, ziekte of ongeval, zijn volledig vrijgesteld.